APS từ lãi thành lỗ 137 tỷ sau soát xét, nhận ý kiến ngoại trừ vì tạm ứng 172 tỷ cho nhân viên

Sau khi soát xét kết quả bán niên 2023, lợi nhuận sau thuế của CTCP Chứng khoán Châu Á Thái Bình Dương (APEC, HNX: APS) rớt gần 183 tỷ đồng, chuyển từ có lãi 46 tỷ đồng thành lỗ gần 137 tỷ đồng. Đáng nói, kiểm toán viên còn có ý kiến ngoại trừ đến khoản tạm ứng cho nhân viên Công ty.

So với báo cáo tự lập, chi phí hoạt động sau soát xét của APS tăng 13 tỷ đồng lên 307 tỷ đồng, biến động tới từ chênh lệch giảm đánh giá lại tài sản FVTPL sau soát xét tăng 13 tỷ đồng lên 300 tỷ đồng.

Tuy nhiên, yếu tố chính khiến APS chuyển từ lãi hơn 46 tỷ đồng ở BCTC tự lập thành lỗ gần 137 tỷ đồng sau soát xét đến từ chi phí quản lý công ty chứng khoán với mức tăng 172% so với báo cáo tự lập, từ 9 tỷ đồng tăng vọt lên hơn 181 tỷ đồng.

Nếu so với cùng kỳ năm 2022, APS ghi nhận doanh thu hoạt động tăng 127% lên hơn 360 tỷ đồng. Công ty cho biết mặc dù lãi bán tài sản tài chính ghi nhận qua lãi/lỗ (FVTPL) giảm 47% xuống 31 tỷ đồng nhưng với sự phục hồi của thị trường chứng khoán, danh mục tự doanh của APS có giá trị đánh giá lại tài sản FVTPL tăng 532% lên hơn 313 tỷ đồng.

Tính tới cuối ngày 30/06/2023, APS ghi nhận giá trị tài sản FVTPL đạt hơn 517 tỷ đồng, giảm 8% so với cùng kỳ. Công ty có danh mục tự doanh đa dạng trải từ cổ phiếu niêm yết, cổ phiếu UPCoM, cổ phiếu chưa niêm yết. Trong đó, cổ phiếu niêm yết và trái phiếu chưa niêm yết chiếm tỷ trọng lớn nhất lần lượt đạt 313 tỷ đồng và 202 tỷ đồng.

Cổ phiếu niêm yết chiếm tỷ trọng lớn nhất gồm các mã IDJ (hơn 113 tỷ đồng), API (83 tỷ đồng), CTI (23 tỷ đồng), TNH (17 tỷ đồng), CRE (16 tỷ đồng)… Các cổ phiếu chưa niêm yết/ chưa đăng ký giao dịch như cổ phiếu CTCP Tập đoàn Apec Group (gần 141 tỷ đồng), CTCP Apec Finance (30 tỷ đồng), CTCP Kỹ thuật Xây dựng và Vật liệu Xây dựng (15 tỷ đồng)…

Sau cùng, APS ghi lỗ sau thuế bán niên 2023 sau soát xét là 136.5 tỷ đồng, trong khi cùng kỳ lỗ hơn 304 tỷ đồng. Tính tới cuối quý 2/2023, lỗ lũy kế của Công ty gần 22 tỷ đồng.

APS giải trình thế nào về việc tạm ứng hơn 172 tỷ cho nhân viên?

Đáng chú ý, trong BCTC bán niên 2023 sau soát xét, đơn vị kiểm toán đã đưa ra ý kiến ngoại trừ liên quan đến khoản mục “tạm ứng” trên Bảng cân đối kế toán của APS. Tại ngày 30/06/2023, khoản tạm ứng cho các cá nhân là nhân viên Công ty với mục đích tạm ứng kinh doanh số tiền 172.2 tỷ đồng, trong khi cùng kỳ con số này chỉ đạt 774 triệu đồng.

Đơn vị kiểm toán cho hay, tính đến thời điểm lập BCTC bán niên 2023 đã được soát xét, kiểm toán viên chưa được cung cấp đầy đủ các tài liệu liên quan đến tình hình sử dụng các khoản tạm ứng nêu trên.

Hiện, APS đã có giải trình về ý kiến kiểm toán bị ngoại trừ. Công ty cho biết đã đánh giá các khoản tạm ứng trên là những khoản có thể gây ra tổn thất tài sản và đã thực hiện trích lập dự phòng 100% giá trị.

Tuy nhiên, kiểm toán viên cho biết đến thời điểm phát hành BCTC bán niên 2023 đã được soát xét, đơn vị kiểm toán không đánh giá được tính hợp lý của số dư các khoản tạm ứng nêu trên cũng như mục đích sử dụng các khoản tạm ứng này.

Cùng với đó, đơn vị kiểm toán cũng đưa ra ý kiến nhấn mạnh liên quan đến việc Cơ quan Cảnh sát điều tra Bộ Công An ra quyết định khởi tố vụ án hình sự thao túng thị trường chứng khoán xảy ra tại các công ty thuộc Apec Group vào ngày 28/06/2023.

Tại ngày 30/06/2023, APS đang ghi nhận giá trị mã cổ phiếu API là 83.7 tỷ đồng và mã cổ phiếu IDJ là 133.1 tỷ đồng. Cơ quan chức năng đang trong quá trình điều tra và đến nay chưa có kết luận chính thức. Tuy nhiên, các mã chứng khoán này của Công ty hiện không giao dịch được theo yêu cầu của Cơ quan chức năng.

Trên thị trường chứng khoán, Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội (HNX) đã quyết định đưa cổ phiếu APS vào diện kiểm soát từ ngày 21/09/2023, do chậm nộp BCTC soát xét bán niên 2023 quá 30 ngày so với thời hạn quy định.

Trước đó, cũng với lý do trên, cổ phiếu APS bị đưa vào diện cảnh báo từ ngày 08/09. Đồng thời, cũng bị cắt margin từ ngày 29/08/2023 do ghi nhận lỗ ròng hơn 449 tỷ đồng trong BCTC kiểm toán năm 2022.

Kết phiên 29/09, thị giá APS dừng ở mốc tham chiếu 7,000 đồng/cp, khối lượng khớp lệnh hơn 811 ngàn cp. So với đầu năm, cổ phiếu này giảm 25% về giá trị.