MAC chuyển từ lãi sang lỗ sau soát xét, nhận loạt ý kiến ngoại trừ

Theo BCTC soát xét bán niên 2022, CTCP Cung ứng và Dịch vụ Kỹ thuật Hàng Hải (HNX: MAC) báo lỗ ròng hơn 4.4 tỷ đồng, trong khi báo cáo tự lập lãi gần 130 triệu đồng. Đáng chú ý, Công ty còn nhận được ý kiến ngoại trừ và vấn đề cần nhấn mạnh của đơn vị kiểm toán.

Sự chênh lệch này đến từ việc điều chỉnh chi phí tài chính tăng gấp 25 lần (do hoàn nhập dự phòng tổn thất đầu tư) và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng hơn 3 tỷ đồng (do tăng chi phí cho nhân viên và dự phòng phải thu khó đòi).

So với cùng kỳ năm trước, MAC ghi nhận doanh thu thuần giảm 18%, đạt hơn 36.7 tỷ đồng và lỗ ròng hơn 4.4 tỷ đồng (cùng kỳ lỗ hơn 5.4 tỷ đồng). Qua đó, nâng tổng lỗ lũy kế đến ngày 30/06/2022 lên hơn 30 tỷ đồng.

Trên bảng cân đối kế toán, MAC đang có hơn 46 tỷ đồng phải thu ngắn hạn của khách hàng, tăng 10% so với đầu năm. Công ty ghi nhận khoản nợ xấu hơn 17 tỷ đồng, tăng 23.5%; khoản trích lập dự phòng nợ xấu gần 16 tỷ đồng. Tổng tài sản đạt gần 155 tỷ đồng, giảm 14%.

Kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm 2022 của MAC sau soát xét. Đvt: Tỷ đồng

Kiểm toán đưa ra loạt ý kiến ngoại trừ và nhấn mạnh vấn đề

Điểm đáng chú ý, tại BCTC soát xét bán niên 2022 của MAC, đơn vị kiểm toán đã đưa ra ý kiến ngoại trừ liên quan đến kết quả hợp đồng hợp tác kinh doanh giữa Công ty với CTCP Đầu tư Xây dựng và Thương mại Motachi.

Theo thuyết minh BCTC, MAC có khoản “Phải thu dài hạn khác” với giá trị 35 tỷ đồng. Đây là khoản vốn góp theo Hợp đồng hợp tác kinh doanh ngày 22/04/215 với CTCP Đầu tư Xây dựng và Thương mại Motachi.

Công ty sẽ thu hồi dần tiền ứng vốn trong thời gian 15 năm từ ngày ngày 01/01/2021 đến hết ngày 21/12/2035 thông qua đối trừ chi phí sử dụng bãi. Tuy nhiên, trong năm 2021 và 6 tháng đầu năm 2022, MAC chưa ghi nhận kết quả kinh doanh hoạt động từ Hợp đồng hợp tác kinh doanh này.

Do đó, đơn vị kiểm toán không thể thu thập đầy đủ bằng chứng thích hợp để đưa ra kết luận về kết quả hợp tác kinh doanh cần ghi nhận vào BCTC năm 2021 và 6 tháng đầu năm 2022 (nếu có) liên quan đến hợp đồng hợp tác kinh doanh này. Ngoài ra, kiểm toán viên đặt ra nghi vấn liệu MAC có nghĩa vụ ghi nhận chi phí sử dụng bãi trong giai đoạn từ 01/01/2021 đến 30/06/2022 hay không.

Ngoài ra, trong mục phải thu khách hàng, MAC phải thu của CTCP Đầu tư Xây dựng và Thương mại Motachi số tiền hơn 13.7 tỷ đồng (số đầu năm là 14 tỷ đồng), về các khoản cung cấp hàng hóa và dịch vụ phát sinh từ các năm 2015 đến 2020, đã quá hạn thanh toán theo hợp đồng. Tuy nhiên, Công ty chưa trích lập dự phòng đối với các khoản nợ phải thu này, do Công ty đánh giá vẫn có khả năng thu hồi.

Do đó, kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ bằng chứng thích hợp để đưa ra kết luận về khả năng thu hồi khoản nợ này. Nếu ước tính dự phòng theo tuổi nợ, chi phí dự phòng cần trích lập bổ sung từ các kỳ trước là gần 8.3 tỷ đồng.

Tiếp đó, đơn vị kiểm toán còn lưu ý người đọc về việc trong kỳ kế toán kết thúc ngày 30/06/2022, MAC tiếp tục bị lỗ hơn 4.4 tỷ đồng và lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh âm 3.5 tỷ đồng.

Ngoài ra, tại ngày 30/06/2022, Công ty đang có lỗ lũy kế hơn 30 tỷ đồng. Những điều kiện này cho thấy sự tồn tại của yếu tố không chắc chắn trọng yếu có thể dẫn đến nghi ngờ đáng kể về khả năng hoạt động liên tục của Công ty.

MAC giải trình ra sao?

Trước ý kiến của kiểm toán, MAC đã có công văn giải trình. Đối với hợp đồng hợp tác kinh doanh ngày 22/04/2015 giữa Công ty với CTCP Đầu tư Xây dựng và Thương mại Motachi với mục tiêu triển khai kinh doanh khai thác bãi container và các dịch vụ khác tại lô đất 4.3 ha thuộc dự án BP-Motachi ở Đông Nam bán đảo Đình Vũ, khu công nghiệp Đình Vũ. Theo hợp đồng, MAC góp vốn bằng xe nâng, máy móc thiết bị phục vụ sản xuất còn CTCP Đầu tư Xây dựng và Thương mại Motachi góp vốn bằng quyền sử dụng đất.

Tuy nhiên do các bên chưa tổng hợp kết quả hoạt động hợp tác kinh doanh năm 2021 và 6 tháng đầu năm 2022 làm cơ sở phân chia kết quả cho từng bên hợp tác kinh doanh nên Công ty chưa ghi nhận được kết quả từ hoạt động hợp tác kinh doanh với CTCP Đầu tư Xây dựng và Thương mại Motachi.