Lãi ròng bán niên PC1 tăng 57% sau soát xét

Sau soát xét BCTC bán niên 2024, CTCP Tập Đoàn PC1 (HOSE: PC1) lãi sau thuế hơn 319 tỷ đồng, tăng 57% so với trước soát xét. Công ty lý giải nguyên nhân chính đến từ việc phân loại lại các khoản mục điều chỉnh hồi tố tại 2 công ty con, bên cạnh thay đổi phương pháp phân bổ tài sản quyền khai thác dự án tại công ty liên kết.

Kết quả kinh doanh PC1 trước và sau soát xét bán niên 2024

Đvt: Tỷ đồng

Nguồn: VietstockFinance

Theo PC1, việc phân loại lại các khoản mục điều chỉnh hồi tố trên BCTC trước soát xét 6 tháng 2024 về năm 2023 đã dẫn đến lợi nhuận năm 2023 giảm và lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2024 tăng sau soát xét.

Trên BCTC hợp nhất 6 tháng đầu năm 2024, Công ty đã điều chỉnh số liệu so sánh tại ngày 01/01/2024 do Ban lãnh đạo Công ty nhận thấy BCTC hợp nhất đã phát hành năm trước cần điều chỉnh về cách tính, hạch toán thuế và xác định doanh thu tại 2 công ty con.

Nguồn: PC1

Cụ thể, trong quá trình lập BCTC hợp nhất 6 tháng đầu năm 2024, PC1 đã điều chỉnh thuế GTGT của CTCP Khoáng sản Tấn Phát, sau khi xem xét, tính toán lại tỷ lệ của trị giá tài nguyên khoáng sản cộng với chi phí năng lượng trên tổng giá thành sản phẩm xuất khẩu (tỷ lệ CPTNNL) thực tế của sản phẩm xuất khẩu năm 2023 là trên 51%, thay vì dưới 51% như trước.

Do đó, PC1 đã điều chỉnh lại số liệu so sánh tại ngày 01/01/2024 gồm tăng hàng tồn kho; giảm thuế GTGT được khấu trừ; tăng nguyên giá tài sản cố định hữu hình; tăng giá trị hao mòn lũy kế tài sản cố định hữu hình; giảm thuế và các khoản khác phải nộp Nhà nước; giảm lãi sau thuế chưa phân phối lũy kế đến cuối năm 2023; giảm lợi ích cổ đông không kiểm soát.

Nguồn: PC1

PC1 cũng điều chỉnh thuế tài nguyên của Khoáng sản Tấn Phát, sau khi xác định lại phần thuế này theo trị giá hải quan của sản phẩm tài nguyên xuất khẩu không bao gồm thuế xuất khẩu, chi phí vận chuyển và xác định sản lượng tài nguyên tính thuế tại khâu xác định giá tính thuế - khâu bán để ghi nhận thêm khoảng 41 tỷ đồng nghĩa vụ thuế tài nguyên phải nộp cho năm 2023.

Do đó, các số liệu so sánh tại ngày 01/01/2024 cũng thay đổi theo hướng tăng hàng tồn kho; tăng xây dựng cơ bản dở dang; tăng thuế tài nguyên và giảm thuế TNDN; giảm lãi sau thuế chưa phân phối lũy kế đến cuối năm 2023; giảm lợi ích cổ đông không kiểm soát.

Nguồn: PC1

Cuối cùng là việc điều chỉnh doanh thu tạm tính của Công ty Asia Dragon Trading Ptd. Ltd (ADT). Khi lập BCTC hợp nhất kết thúc ngày 31/12/2023, PC1 chưa thực hiện điều chỉnh doanh thu tạm tính mà công ty con ADT ghi nhận theo giá bán thực tế cuối cùng cho 2 lô hàng đã bán trong tháng 9 và tháng 12.

Tại thời điểm lập BCTC hợp nhất 6 tháng đầu năm 2024, PC1 đã tính lại và điều chỉnh phần doanh thu liên quan đến 2 lô hàng này về đúng kỳ báo cáo năm 2023, dẫn đến số liệu so sánh tại ngày 01/01/2024 thay đổi theo hướng giảm phải thu ngắn hạn của khách hàng; tăng người mua trả tiền trước ngắn hạn; giảm thuế và các khoản phải nộp Nhà nước; giảm chênh lệch tỷ giá hối đoái; giảm lãi sau thuế chưa phân phối đến cuối năm 2023.

Nguồn: PC1

Ngoài những thay đổi do hồi tố, PC1 cũng thay đổi phương pháp phân bổ tài sản quyền khai thác dự án tại công ty liên kết, từ đường thẳng sang phân bổ theo doanh thu/diện tích bán ra. Công ty cho biết việc thay đổi này nhằm phản ánh phù hợp lợi ích kinh tế mà tài sản đem lại cho Công ty và làm tăng lợi nhuận trên BCTC soát xét.

Ở chiều ngược lại, PC1 cập nhật giá trị tạm ước tính doanh thu quyết toán của lô hàng đã bán trong tháng 6/2024 nhưng chưa quyết toán tại thời điểm 30/06/2024, căn cứ trên thông tin cập nhật từ ngày phát hành BCTC trước soát xét đến ngày phát hành BCTC soát xét.