Phân loại 4 nhóm hộ kinh doanh theo chính sách thuế mới từ 1/1/2026

Từ ngày 1/1/2026, Luật Quản lý thuế (thay thế) chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi quan trọng về cách phân loại và áp dụng thuế đối với hộ kinh doanh. Theo đó, hộ kinh doanh sẽ được chia thành 4 nhóm dựa trên ngưỡng doanh thu và phương pháp nộp thuế, với mức thuế và cách khai thuế khác nhau.

Phân loại 4 nhóm hộ kinh doanh

Nhóm 1: Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm

Miễn thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).

Kê khai doanh thu 1 lần/năm, chậm nhất 31/1 năm tiếp theo. Nếu vượt ngưỡng doanh thu 6 tháng đầu, kê khai chậm nhất 30/6.

Hóa đơn điện tử và chế độ kế toán không bắt buộc.

Nhóm 2: Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm

Thuế GTGT: Doanh thu – ngưỡng chịu thuế × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề.

Thuế TNCN: Lựa chọn 1 trong 2 phương pháp:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – ngưỡng chịu thuế × tỷ lệ thuế;

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – chi phí × thuế suất 15%.

Khai và nộp thuế GTGT, TNCN theo quý; nếu chọn phương pháp Doanh thu – Chi phí, kê khai TNCN chậm nhất 31/1 năm sau.

Hóa đơn điện tử bắt buộc với hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng; dưới 1 tỷ khuyến khích sử dụng.

Chế độ kế toán bắt buộc.

Nhóm 3: Doanh thu từ 3 đến dưới 50 tỷ đồng/năm

Thuế GTGT: Doanh thu – ngưỡng chịu thuế × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề.

Thuế TNCN: Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – chi phí × thuế suất 17%.

Khai nộp thuế GTGT theo quý; TNCN chậm nhất 31/1 năm sau.

Hóa đơn điện tử bắt buộc.

Chế độ kế toán: Lựa chọn giữa chế độ kế toán hộ kinh doanh hoặc chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ.

Nhóm 4: Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm

Thuế GTGT: Doanh thu – ngưỡng chịu thuế × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề.

Thuế TNCN: Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – chi phí × thuế suất 20%.

Kê khai nộp thuế GTGT theo tháng; TNCN theo năm, chậm nhất 31/1 năm sau.

Hóa đơn điện tử bắt buộc.

Chế độ kế toán: Lựa chọn giữa chế độ kế toán hộ kinh doanh hoặc chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ.

Các bước chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai

Theo bà Lê Thị Duyên Hải – Phó Tổng thư ký Hội Tư vấn Thuế Việt Nam (VCTA), hộ kinh doanh cần chuẩn bị các bước sau để chuyển đổi thuận lợi:

Xác định nhóm hộ kinh doanh: Rà soát doanh thu thực tế 2025 và dự kiến 2026, lựa chọn phương pháp tính thuế, chế độ kế toán và phần mềm kê khai phù hợp.
Kiểm kê hàng tồn kho (nếu có và doanh thu vượt ngưỡng).
Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nếu dự kiến doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên.
Chuẩn bị hồ sơ, sổ sách kế toán cho hộ kinh doanh trên ngưỡng miễn thuế.
Cập nhật thông tin đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế.
Đăng ký tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh (nếu chưa có).
Khai thuế theo mẫu tờ khai phù hợp với phương pháp tính thuế và ngành nghề, sử dụng eTax Mobile để khai báo điện tử.

“Hộ kinh doanh cần đăng ký tài khoản định danh điện tử trên VNeID, sử dụng chữ ký số theo Nghị định 23 và cập nhật CCCD với cơ quan thuế để thực hiện các thủ tục hành chính điện tử thuận lợi,” bà Hải lưu ý.

Lời khuyên dành cho hộ kinh doanh

Việc phân nhóm hộ kinh doanh giúp cơ quan thuế quản lý dễ dàng và công bằng hơn, đồng thời giảm áp lực kê khai cho các hộ có doanh thu thấp. Tuy nhiên, các hộ kinh doanh cần chủ động:

Rà soát doanh thu, lựa chọn phương pháp thuế và chế độ kế toán phù hợp.
Đăng ký hóa đơn điện tử và phần mềm bán hàng sớm để tránh sai sót.
Chủ động khai thuế đúng hạn, đặc biệt với các nhóm doanh thu lớn.

Từ 1/1/2026, chính sách thuế mới tạo ra sự minh bạch và công bằng hơn cho các hộ kinh doanh, đồng thời khuyến khích họ áp dụng hóa đơn điện tử và kế toán bài bản. Việc nắm rõ 4 nhóm hộ kinh doanh, cách tính thuế và các bước chuyển đổi là bước chuẩn bị quan trọng để kinh doanh an toàn, tránh vi phạm pháp luật.