Những quy định mới về công bố thông tin trên thị trường chứng khoán

Mới đây, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 96/2020 Hướng dẫn công bố thông tin trên thị trường chứng khoán. Thông tư 96/2020/TT-BTC có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2021 và thay thế Thông tư số 155/2015/TT-BTC ngày 06/10/2015. Việc công bố báo cáo tài chính, báo cáo thường niên của năm tài chính 2020 thực hiện theo quy định tại Thông tư số 155/2015/TT-BTC.

Mở rộng phạm vi công bố thông tin

So với thông tư cũ, Thông tư 96 mở rộng đối tượng công bố thông tin, thông tư quy định khá toàn diện các đối tượng có nghĩa vụ công bố thông tin. Theo đó, thông tư mới mở rộng đối tượng công bố thông tin với tổ chức thực hiện chào bán cổ phiếu lần đầu ra công chúng và tổ chức niêm yết trái phiếu doanh nghiệp.

Thông tư 96 cũng điều chỉnh định nghĩa về cổ đông lớn là cổ đông sở hữu 5% số cổ phiếu có quyền biểu quyết thay vì cổ phiếu lưu hành như thông tư trước đó.

Đồng thời, nghĩa vụ công bố thông tin cổ đông lớn cũng sẽ được áp dụng đối với công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán, chi nhánh công ty quản lý quỹ nước ngoài tại Việt Nam cùng khách hàng ủy thác khi sở hữu đạt từ 5% trở lên tổng số cổ phiếu có quyền biểu quyết của công ty đại chúng hoặc sở hữu từ 5% trở lên chứng chỉ quỹ của quỹ đóng, ngoại trừ khách hàng ủy thác là quỹ ETF.

Siết thời hạn công bố một số thông tin với công ty đại chúng

Quy định về công bố thông tin định kỳ đối với công ty đại chúng có một số điểm mới như sau.

Công ty đại chúng sẽ không được gia hạn báo cáo tài chính năm mà phải công bố báo cáo tài chính năm được đã được kiểm toán trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày tổ chức kiểm toán ký báo cáo kiểm toán nhưng không vượt quá 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Theo Thông tư 115, trong trường hợp t công ty đại chúng không thể hoàn thành việc công bố báo cáo tài chính năm trong thời hạn nêu trên do phải lập báo cáo tài chính năm hợp nhất hoặc báo cáo tài chính năm tổng hợp; hoặc do các công ty con, công ty liên kết của công ty đại chúng cũng phải lập báo cáo tài chính năm có kiểm toán, báo cáo tài chính năm hợp nhất hoặc báo cáo tài chính năm tổng hợp thì Ủy ban Chứng khoán Nhà nước xem xét gia hạn thời gian công bố báo cáo tài chính năm khi có yêu cầu bằng văn bản của công ty, nhưng tối đa không quá 100 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Đối với báo cáo thường niên, Công ty tài chính phải công bố báo cáo này sau báo cáo tài chính kiểm toán năm 20 ngày nhưng không vượt quá 110 ngày, theo thông tư 115 là không vượt quá 120 ngày.

Công ty đại chúng phải công bố thông tin họp ĐHĐCĐ tối thiểu 21 ngày trước ngày khai mạc ĐHĐCĐ thay vì 10 ngày trước đó.

Đồng thời, Công ty đại chúng phải công bố thông tin ngày đăng ký cuối cùng dự kiến thực hiện quyền cho cổ đông hiện hữu để tham dự họp ĐHĐCĐ tối thiểu 20 ngày trước ngày đăng ký cuối cùng dự kiến.

Quy định thời hạn công bố báo cáo tài chính quý soát xét

Mặt khác, tổ chức niêm yết, công ty đại chúng lớn công bố báo cáo quý soát xét trong thời hạn 45 ngày kể từ khi kết thúc quý, Thông tư 115 trước đó không quy định thời hạn 45 ngày.

Đối với việc công bố báo cáo tài chính quý trong trường hợp tổ chức niêm yết, công ty đại chúng lớn là công ty mẹ thì có phần thoáng hơn. Quy định mới giới hạn thời hạn công bố báo cáo với đối tượng này trong vòng 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý.

Còn theo thông tư trước đó, tổ chức niêm yết, công ty đại chúng lớn nếu không thể hoàn thành báo cáo hợp nhất, tổng hợp trong thời hạn 20 ngày kể từ khi kết thúc quý thì có thể gửi văn bản gia hạn tới Ủy ban Chứng khoán Nhà nước nhưng không quá 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý.

Mở rộng yêu cầu công bố thông tin bất thường

Thông tư 96 cũng có nhiều trường hợp yêu cầu các đối tượng thuộc phạm vi điều chỉnh phải công bố thông tin bất thường.

Đối với công ty đại chúng, công ty phải công bố thông tin trong trường hợp công ty nhận biết được sự kiện, thông tin làm ảnh hưởng đến giá chứng khoán của chính công ty, công ty phải xác nhận hoặc đính chính về sự kiện, thông tin đó. Công ty phải công bố thông tin được chấp thuận hoặc hủy bỏ niêm yết tại Sở giao dịch chứng khoán nước ngoài.

Hoặc trong trường hợp Công ty quyết định mua, bán tài sản hoặc thực hiện các giao dịch có giá trị lớn hơn 15% tổng tài sản của công ty căn cứ vào báo cáo tài chính năm gần nhất được kiểm toán hoặc báo cáo tài chính 6 tháng gần nhất được soát xét. Trường hợp công ty đại chúng là công ty mẹ thì căn cứ vào báo cáo tài chính hợp nhất. Theo thông tư cũ, quy định này chỉ đối với công ty địa chúng quy mô lớn.

Đối với công ty chứng khoán, theo thông tư mới khối này sẽ phải công bố thông tin bất thường khi tự nguyện chấm dứt, ngừng cung cấp một trong các sản phẩm, dịch vụ, nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán. Đồng thời, thực hiện công bố thông tin khi công ty chứng khoán bị sự cố công nghệ thông tin làm ảnh hưởng đến việc thực hiện giao dịch chứng khoán cho khách hàng.

Quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng phải công bố thông tin bất thường khi có thông tin liên quan ảnh hưởng đến việc chào bán, giá chứng chỉ quỹ đại chúng; cổ phiếu của công ty đầu tư chứng khoán đại chúng.

Tổ chức phát hành trái phiếu doanh nghiệp công bố thông tin định kỳ

Đối với việc công bố thông tin của tổ chức phát hành trái phiếu doanh nghiệp ra công chúng, Thông tư 96 quy định tổ chức phát hành trái phiếu doanh nghiệp ra công chúng thực hiện công bố thông tin về việc chào bán theo quy định pháp luật về chào bán trái phiếu doanh nghiệp ra công chúng.

Ngoài ra, tổ chức phát hành trái phiếu doanh nghiệp ra công chúng thực hiện nghĩa vụ công bố thông tin định kỳ về báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận; báo cáo thường niên và nghị quyết ĐHĐCĐ thường niên kể từ khi kết thúc đợt chào bán trái phiếu ra công chúng cho đến khi hoàn tất thanh toán trái phiếu.

Theo quy định tại Thông tư 96, đối với trường hợp huy động vốn để thực hiện các dự án đầu tư, tổ chức phát hành phải công bố thông tin định kỳ về báo cáo sử dụng vốn thu được từ đợt chào bán đã được kiểm toán, báo cáo tiến độ sử dụng vốn kể từ khi kết thúc đợt chào bán trái phiếu ra công chúng cho đến khi hoàn tất thanh toán trái phiếu hoặc giải ngân hết số tiền đã huy động, tùy thuộc vào thời điểm nào đến trước.

Cụ thể, tổ chức phát hành trái phiếu ra công chúng phải thuyết minh chi tiết việc sử dụng vốn thu được từ đợt chào bán trong báo cáo tài chính năm được kiểm toán hoặc công bố đồng thời báo cáo sử dụng vốn thu được từ đợt chào bán đã được kiểm toán cùng báo cáo tài chính năm được kiểm toán và báo cáo tại đại hội đồng cổ đông thường niên/hội đồng thành viên.

Trường hợp chào bán trái phiếu ra công chúng để huy động vốn cho các dự án đầu tư cụ thể đã xác định thì định kỳ 6 tháng, tổ chức phát hành phải công bố thông tin về tiến độ sử dụng vốn thu được từ đợt chào bán trong thời hạn 5 ngày làm việc, kể từ ngày kết thúc kỳ báo cáo.