Một số công ty kiểm toán độc lập có nhiều thiếu sót

Trên đây là nhận định của Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước được nêu tại báo cáo tổng hợp kết quả chất lượng dịch vụ kiểm toán năm 2019.

Theo đó, Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước (UBCKNN) tổ chức kiểm tra trực tiếp chất lượng dịch vụ kiểm toán tại 10 doanh nghiệp kiểm toán gồm: Công ty Kiểm toán và Tư vấn Chuẩn Việt, Công ty PwC (Việt Nam), Công ty Kiểm toán An Việt, Công ty Kiểm toán và Thẩm định giá Việt Nam, Công ty Kiểm toán VACO, Kiểm toán – Tư vấn Đất Việt, Deloitte Việt Nam, PKF Việt Nam, Grant Thornton (Việt Nam) và Công ty Kiểm toán & Tư vấn RSM Việt Nam.

Theo kết quả đánh giá của UBCKNN, chỉ có 2 trong số 10 công ty kiểm toán thuộc danh sách nêu trên được xếp loại tốt, còn lại chỉ đạt yêu cầu. Phần lớn công ty đều đáp ứng tiêu chí ban hành quy chế kiểm soát chất lượng dịch vụ, tuyển dụng – đào tạo, lưu trữ hồ sơ kiểm toán báo cáo tài chính...

Tuy nhiên, theo UBCKNN sau khi đoàn kiểm tra chọn ngẫu nhiên 3-4 hồ sơ kiểm toán đã hoàn thành và được phát hành trong năm 2018 và 2019 thì phát hiện một số công ty có nhiều thiếu sót.

UBCKNN đã liệt kê ra các hạn chế, thiếu sót của các công ty kiểm toán: Về kết quả kiểm tra tính tuân thủ các quy định pháp luật, một số công ty chưa cập nhật thường xuyên các thông tin có thay đổi trong Báo cáo minh bạch theo quy định; Báo cáo kết quả tự kiểm tra chất lượng dịch vụ kiểm toán thiếu một số thông tin theo quy định hoặc một số thông tin không chính xác; Trang thông tin điện tử chưa hiển thị thời gian đăng tải và cập nhật báo cáo minh bạch.

Có 11 hạn chế liên quan đến kỹ thuật kiểm toán là thủ tục kiểm toán hàng tồn kho, đánh giá các khoản đầu tư liên doanh – liên kết, gửi thư xác nhận công nợ với khách hàng và ngân hàng không đầy đủ. Một số báo cáo tài chính có ý kiến kiểm toán không phù hợp, hoặc đơn vị kiểm toán không yêu cầu khách hàng thuyết minh đầy đủ theo quy định. Việc xác định rủi ro trong từng khoản mục và số dư tài khoản, đánh giá rủi ro kiểm soát được thực hiện sơ sài hoặc thậm chí không thực hiện.

Sau đợt kiểm tra, Uỷ ban chứng khoán ra quyết định đình chỉ tư cách kiểm toán viên với 2 nhân sự của Công ty TNHH Kiểm toán và Thẩm định giá Việt Nam (AVA) và không chấp thuận tư cách kiểm toán trong năm 2020 đối với 2 nhân sự của Công ty TNHH Kiểm toán - Tư vấn Đất Việt do sai phạm.