Thuế đánh vào thầy cô dạy thêm: Cách tính và ảnh hưởng như thế nào?

Thông tư 29/2024/TT-BGDĐT quy định về thuế đối với hoạt động dạy thêm, học thêm, yêu cầu đăng ký kinh doanh, nộp thuế thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp, và thuế môn bài. Các cơ sở dạy thêm cũng phải tuân thủ quy định về quản lý tài chính và sử dụng tiền học phí đúng pháp luật.

Theo các quy định mới, nhiều giáo viên, phụ huynh và trung tâm dạy thêm đang có những thắc mắc xung quanh việc đóng thuế, từ việc liệu giáo viên có phải nộp thuế khi tổ chức lớp dạy thêm hay không, cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) ra sao, cho đến việc hộ kinh doanh dạy thêm có cần phải đóng thuế môn bài hay không. Những vấn đề này đang được quan tâm rất nhiều trong thời gian gần đây.

Thông tư 29/2014/TT-BGDĐT, quy định về việc dạy thêm, học thêm, đã có những điều chỉnh quan trọng trong công tác quản lý giáo dục ngoài giờ. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều băn khoăn xung quanh nghĩa vụ thuế đối với các cá nhân và tổ chức tham gia hoạt động này.

Luật sư Nguyễn Tuấn Mạnh từ Văn phòng Luật sư Indochina đã giải đáp các thắc mắc phổ biến về thuế liên quan đến hoạt động dạy thêm, học thêm, làm rõ các quy định hiện hành và nghĩa vụ thuế mà giáo viên, phụ huynh và các trung tâm dạy thêm cần lưu ý.

Quy định mới nhất về thuế đối với hoạt động dạy thêm, học thêm

Từ ngày 14/2/2025, theo Thông tư 29/2024/TT-BGDĐT, các tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động dạy thêm, học thêm ngoài nhà trường cần tuân thủ các quy định thuế sau:

Đăng ký kinh doanh: Các tổ chức hoặc cá nhân có thu tiền từ học sinh phải thực hiện đăng ký kinh doanh theo đúng quy định.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Giáo viên dạy thêm phải nộp thuế thu nhập cá nhân dựa trên thu nhập chịu thuế, áp dụng mức thuế lũy tiến từng phần theo các bậc thu nhập.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Các trung tâm dạy thêm, nếu là doanh nghiệp, sẽ phải đóng thuế TNDN như các doanh nghiệp thông thường. Trung tâm có thể lựa chọn phương pháp kê khai thuế TNDN dựa trên doanh thu hoặc theo lợi nhuận thực tế.

Thuế môn bài: Hộ kinh doanh dạy thêm phải nộp thuế môn bài hàng năm, mức nộp tùy thuộc vào doanh thu của hộ.

Quản lý và sử dụng tiền học thêm: Các khoản thu từ dạy thêm phải được quản lý và sử dụng đúng quy định về tài chính, ngân sách và thuế.

Trách nhiệm của cơ sở dạy thêm: Cơ sở dạy thêm phải đảm bảo chất lượng giảng dạy và thực hiện nghĩa vụ thuế liên quan, bao gồm cả quản lý tiền học thêm.

Các chính sách thuế ưu đãi đối với dạy thêm

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Ngoài ra, một số hoạt động dạy học cũng được miễn thuế GTGT, bao gồm các lớp dạy ngoại ngữ, tin học, nghệ thuật, thể dục thể thao, và các hoạt động đào tạo nghề.

Các khoản thu hộ, chi hộ như tiền ăn, tiền vận chuyển của học sinh cũng không chịu thuế GTGT, tạo thuận lợi cho các cơ sở giáo dục ngoài công lập trong việc tổ chức các hoạt động dạy học.