Phập phồng trước giờ quyết toán thuế

Theo quy định, các chi phí phòng chống dịch sẽ được khấu trừ trước khi quyết toán thuế năm nay. Thế nhưng với nhiều doanh nghiệp, rất nhiều chi phí lại không thể đưa vào vì thiếu một số điều kiện cơ bản.

Ông Trần Thanh Phong, Giám đốc Công ty Thiên Bút, cho biết một số chi phí liên quan đến phòng, chống dịch Covid-19 được công ty đưa vào khấu trừ, nhưng cũng có cái không. Chẳng hạn, những lúc ông cùng nhóm bạn bè là chủ doanh nghiệp (DN) khác đi hỗ trợ người dân rau, thịt, nhu yếu phẩm… theo hình thức trực tiếp thì không được khấu trừ chi phí. TP.HCM thời điểm đó thực hiện giãn cách xã hội nên thực phẩm chỉ chuyển luôn cho người dân chứ không qua Ủy ban MTTQ để lấy chứng từ. Chỉ tính riêng chi phí từ thiện theo cách này của nhóm ông Phong là khoảng 2 tỉ đồng. Trường hợp lấy giấy tờ, chứng từ để đưa vào chi phí cũng khó tách cho từng DN. “Thôi đã làm từ thiện thì không đưa khoản này vào vì sợ vài năm sau, khi cơ quan thuế thanh kiểm tra lại phải giải trình. Lúc đó không đúng lại bị phạt tiền chậm nộp”, ông Phong chặc lưỡi.

Ngoài ra, phần tiền lương, thưởng tăng thêm mà nhân viên làm việc trong giai đoạn Covid-19, theo ông Phong, cũng không đưa vào tính chi phí bởi “ngại giải trình” khi chi phí đột ngột tăng lên. Riêng về chi phí kit test Covid-19 của công ty, kể từ tháng 9.2021 trở lại đây ông mới tính được vào chi phí bởi trước đó không có hóa đơn, dù mỗi tháng công ty phải chi hơn 1 tỉ đồng cho gần 300 nhân viên. Tuy nhiên, chi phí tổ chức sản xuất “3 tại chỗ” được đưa vào khấu trừ trước khi tính thuế. “Quyết toán thuế xong, tôi hy vọng “huề vốn” bởi một số khoản chi phí lớn trong năm phát sinh tăng cao chưa có tiền lệ từ trước đến nay, đó là lưu kho, lưu bãi, chi phí tài chính...”, ông Phong cho hay.

Tương tự, bà Trần Thị Minh Nhàn, Kế toán trưởng Công ty TNHH giày Viễn Thịnh, rất mừng khi các chi phí phát sinh trong hoạt động phòng, chống dịch Covid-19, khoản chi hỗ trợ người lao động (NLĐ) đều được khấu trừ trước khi tính thuế. “Nếu không được khấu trừ sẽ khiến cho DN gặp khó khăn hơn và có thể lại không dám mạnh tay chi tiền cho những hoạt động này nữa”, bà Nhàn nói và tính toán, trong năm vừa qua, chỉ riêng phí mua kit xét nghiệm nhanh và thuê dịch vụ xét nghiệm Covid-19 cho NLĐ, khẩu trang, xịt khuẩn... tại công ty đã lên hơn 1 tỉ đồng. Bên cạnh đó, trong 3 tháng sản xuất theo phương án “3 tại chỗ” trong quý 3/2021, chi phí lo ăn ở cho NLĐ dù chỉ khoảng 30% nhân sự so với bình thường (với gần 500 người) cũng lên tới vài tỉ đồng. Thế nhưng công ty lại khó đáp ứng được các quy định để khấu trừ khoản ủng hộ, tài trợ bằng tiền cho các hoạt động phòng, chống dịch cho các đoàn thể bên ngoài. Bà Nhàn dẫn chứng trong năm vừa qua, cá nhân lãnh đạo cao nhất công ty cũng đã nhiều lần chuyển tiền ủng hộ cho một số đoàn thể, cơ quan nhà nước cho hoạt động phòng, chống dịch. Tuy nhiên, lãnh đạo lại chuyển tiền từ tài khoản cá nhân nên theo hướng dẫn thì không đáp ứng được các chứng từ hợp lệ.

Miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 30%

Đại diện Công ty thương mại P. tại TP.HCM đang chờ xác nhận từ cơ quan thuế sau khi nộp tờ khai quyết toán thuế năm 2021 bởi năm nay có những quy định mới hỗ trợ cho phía DN. Những chi phí liên quan đến hoạt động phòng, chống dịch Covid-19, từ kit test đến chi phí hỗ trợ NLĐ ăn ở, kể cả nhân viên là F0; nhân viên nghỉ ở nhà khi công ty tạm ngưng hoạt động trong thời gian giãn cách xã hội hưởng nguyên lương… đều được đưa vào chi phí của DN. Với doanh số cả năm 2021 dưới 200 tỉ đồng và có giảm so với năm 2019 nên công ty được giảm 30% số thuế thu nhập DN (TNDN) cho cả năm. Theo báo cáo thuế tự tính, số tiền thuế công ty này được giảm hơn 120 triệu đồng. “Số thuế được giảm nếu so với những đơn vị lớn thì không nhiều, nhưng với các công ty nhỏ thì đó là sự hỗ trợ rất thiết thực từ nhà nước. Mức giảm đó cũng giúp cho lãnh đạo công ty phấn khởi và đảm bảo thu nhập của nhân viên không bị giảm sút dù gặp khó khăn trong hoạt động thời gian qua”, đại diện công ty P. chia sẻ.

Khi xét đến việc giảm thuế 30%, doanh thu trong kỳ tính thuế để xác định điều kiện trong trường hợp giảm thuế không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu, doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác. Số thuế thu nhập được giảm tính trên toàn bộ thu nhập, trừ đi những khoản thuế TNDN đang được ưu đãi. Ông Võ Tiến Dũng, Trưởng phòng Tuyên truyền, Cục Thuế TP.HCM

Tại buổi giao lưu trực tuyến về quyết toán thuế năm 2021 ngày 18.3, ông Võ Tiến Dũng, Trưởng phòng Tuyên truyền, Cục Thuế TP.HCM, lưu ý DN được trừ chi phí khi xác định thu nhập tính thuế TNDN (kỳ tính thuế TNDN năm 2021) đối với khoản chi ủng hộ, tài trợ bằng tiền, hiện vật cho các hoạt động phòng chống Covid-19 thông qua các đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ. Việc thông qua các đơn vị này rất quan trọng để xác định các khoản chi có đúng hay không. Ngoài ra, các khoản chi phí cách ly y tế do dịch Covid-19 ở trong nước và tại nước ngoài đối với trường hợp đi nước ngoài công tác (chi phí tiền ăn ở, xét nghiệm Covid-19, đưa đón từ nơi nhập cảnh VN hoặc từ nơi phát hiện đối tượng phải cách ly y tế đến cơ sở cách ly y tế, chi phí nhu cầu sinh hoạt trong những ngày cách ly...) để thực hiện theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền; các khoản chi phí mua kit xét nghiệm, thiết bị lao động cho NLĐ, chi phí ăn ở tại DN theo phương thức 3 tại chỗ… được trừ khi tính thuế TNDN và không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của NLĐ nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ.

Một điểm lưu ý trong quyết toán thuế năm 2021, theo ông Võ Tiến Dũng, là chi phí khấu hao tài sản cố định tạm ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh do ảnh hưởng của dịch Covid-19. Nhiều DN ngừng hoạt động, máy móc cũng dừng, trong giai đoạn được nghỉ dưới 9 tháng trong kỳ tính thuế TNDN, sau đó tài sản được đưa vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì thuộc trường hợp tạm dừng do sản xuất theo mùa vụ. Như vậy, trong khoảng thời gian tạm ngừng đó, DN được trích khấu hao và khoản chi phí khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm dừng vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.