Lừa đảo bằng hoàn thuế GTGT

Viện Kiểm sát nhân dân tỉnh Bình Định ban hành cáo trạng và chuyển hồ sơ truy tố đến TAND cùng cấp để xét xử các bị can Nguyễn Thành Vỹ và vợ là Lê Thị Kim Yến, trú TP. Quy Nhơn (Bình Định) về tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản.

Theo điều tra ban đầu, vào tháng 7/2011, vợ chồng Nguyễn Thành Vỹ và Lê Thị Kim Yến thành lập Công ty Tân Phát Đạt (Công ty Tân Phát Đạt) chuyên mua bán sim, card điện thoại, buôn bán ô tô và xe có động cơ khác. Đến tháng 11/2014, công ty đăng ký lại do Nguyễn Thành Vỹ làm giám đốc.

Trong quá trình hoạt động, Nguyễn Thành Vỹ nảy sinh ý định lừa đảo chiếm đoạt tiền hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Cơ sở hoàn thuế là doanh số mua hàng và hóa đơn GTGT kê khai hoàn thuế. Do đó, Vỹ bắt đầu phạm tội từ việc mua sim, card điện thoại trả tiền mặt tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Viễn thông Linh San (Công ty Linh San) có trụ sở tại quận Hải Châu (Đà Nẵng) đưa đi bán bằng hoặc thấp hơn giá mua nhằm quay vòng nhanh, nhiều lần trong ngày. Sau đó đề nghị Công ty Linh San cộng gộp với những lần mua trước đó xuất chung một hóa đơn.

Với chiêu thức đó, từ tháng 9/2013 đến tháng 11/2013, Công ty Linh San xuất cho Công ty Tân Phát Đạt 38 hóa đơn bán sim, card điện thoại, tổng số tiền trên 301,3 tỷ đồng, cộng thuế GTGT 10% thành tiền trên 331,4 tỷ đồng. Nhưng, thực tế Công ty Tân Phát Đạt chỉ mua số hàng có giá trị 55,9 tỷ đồng, cộng thuế GTGT 10% thành tiền 61,5 tỷ đồng. Số sim, card và hàng hóa khác còn lại có giá trị 245,3 tỷ đồng, cộng thuế VAT 10% thành tiền 269,8 tỷ đồng tại thời điểm lập hồ sơ hoàn thuế không có hàng tồn kho hoặc thể hiện trong sổ sách, chứng từ mua bán.

Luật Quản lý thuế quy định, hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên phải thanh toán qua tài khoản ngân hàng. Để việc mua bán sim, card giữa Công ty Tân Phát Đạt và Công ty Linh San như có thật, Vỹ nhờ Công ty Linh San nhận tiền chuyển mua hàng sau đó rút tiền mặt trả lại cho Vỹ. Với hình thức này, chỉ trong vòng 3 ngày cuối tháng 10 và 7 ngày tháng 11/2013, Công ty Tân Phát Đạt và Công ty Linh San quay vòng việc chuyển, rút với số tiền 327,2 tỷ đồng. Trong đó, chuyển mua hàng 61,5 tỷ đồng, còn lại 265,6 tỷ đồng chỉ để hợp thức hóa việc mua hàng và số tiền đó Công ty Linh San rút tiền mặt trả lại cho Vỹ.

Đồng thời, Nguyễn Thành Vỹ còn lập chứng từ Công ty Tân Phát Đạt vay của 12 người đưa Lê Thị Kim Yến ký để hợp thức hóa nguồn vốn mua hàng theo 38 hóa đơn nêu trên.

Sau khi thực hiện các hành vi trên, Công ty Tân Phát Đạt kê khai thuế GTGT tháng 9, 10 và tháng 11/2013, với số tiền hàng mua vào 301,3 tỷ đồng, thuế GTGT 30,1 tỷ đồng. Cân đối số tiền bán sim, card trong kỳ là 11,3 tỷ đồng, thuế GTGT 1,1 tỷ đồng, thì số thuế GTGT đầu vào của công ty này chưa được khấu trừ 29 tỷ đồng. Ngày 6/12/2013, Công ty Tân Phát Đạt làm giấy đề nghị hoàn thuế theo diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau gửi Chi cục Thuế TP. Quy Nhơn đề nghị được hoàn thuế GTGT số tiền 29 tỷ đồng.

Căn cứ tờ trình, hồ sơ đề nghị hoàn thuế của Chi cục Thuế TP. Quy Nhơn, kết quả thẩm tra hồ sơ hoàn thuế của Phòng Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán, ngày 25/1/2014 Cục Thuế Bình Định ban hành quyết định cho Công ty Tân Phát Đạt hoàn thuế 29 tỷ đồng. Ngày 25/4/2014 số tiền đó được chuyển cho công ty này qua tài khoản ngân hàng.

Sau khi được hoàn thuế, từ tháng 1/2014 đến tháng 5/2017, Công ty Tân Phát Đạt tiếp tục hoạt động… nhưng để nợ thuế GTGT kéo dài. Do đó, Công ty Tân Phát Đạt bị Chi cục Thuế TP. Quy Nhơn áp dụng một số biện pháp cưỡng chế, sau đó bị Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bình Định thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

Theo xác định của cơ quan thuế, đối chiếu các khoản nợ thuế của Công ty Tân Phát Đạt đã nộp lại sau khi được hoàn thuế thì số tiền thuế GTGT công ty này còn chiếm đoạt 11,3 tỷ đồng… Để Vỹ làm được điều này, là do cán bộ đoàn kiểm tra của Chi cục Thuế TP. Quy Nhơn thiếu trách nhiệm trong thi hành công vụ… do bị can Hồ Thị Thơ, nguyên cán bộ Chi cục Thuế TP. Quy Nhơn làm trưởng đoàn. Do vậy bị can Hồ Thị Thơ bị truy tố về tội thiếu trách nhiệm gây hậu quả nghiêm trọng.