Lộ diện công ty chứng khoán liên quan vụ hóa đơn khống 34.000 tỷ đồng?

Công ty Yến sào Hubnest kinh doanh yến sào nhưng có phát sinh hoạt động kinh doanh chứng khoán phái sinh mã VN30.

Như đã đưa tin trước đó, tại Hội nghị sơ kết công tác thuế 6 tháng đầu năm 2023 của Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh, ông Đặng Khắc Phúc, Chi cục trưởng Chi cục thuế Bình Thạnh cho biết về trường hợp “một doanh nghiệp chỉ trong vòng 7 ngày đã xuất liên tục nhiều hoá đơn tổng giá trị 34.000 tỷ đồng”.

Ngay sau đó, doanh nghiệp xuất số hoá đơn này lộ diện, là một công ty sản xuất yến sào, có tên là Công ty TNHH Yến Sào Hubnest. Yến Sào Hubnest thành lập tháng 10/2022, đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp ghi nhận ngành nghề kinh doanh là bán buôn thực phẩm, đồ uống, bán lẻ lương thực…

Công ty có địa chỉ tại đường Phạm Văn Đồng, phường 11, quận Bình Thạnh, TP Hồ Chí Minh. Công ty có vốn điều lệ 2,5 tỷ đồng. Chủ sở hữu, người đại diện theo pháp luật là bà Phạm Thị Hương, sinh tháng 2/1992, có địa chỉ thường trú tại quận 10, Thành phố Hồ Chí Minh.

Khách hàng không lấy hóa đơn

Cập nhật mới nhất, VTCNew đưa tin, theo Cục Thuế TP.HCM cho biết số liệu kê khai thuế giá trị gia tăng quý 1/2023 của Yến sào Hubnest cho thấy, doanh nghiệp này đã xuất 6 hóa đơn điện tử và kê khai doanh thu phát sinh là 34.567 tỷ đồng, không phát sinh thuế VAT phải nộp.

Cũng theo Cục Thuế TP.HCM, Chi cục Thuế quận Bình Thạnh đã có báo cáo ban đầu về vụ việc. Cụ thể, nội dung của hóa đơn của doanh nghiệp thể hiện "Hợp đồng tương lai chỉ số VN30F2210 tháng 10/2022; VN30F2211 tháng 11/2022; VN30F2212 tháng 12/2022; VN30F2301 tháng 1/2023; VN30F2302 tháng 2/2023; VN30F2303 tháng 3/2023".

Ở mục tên người mua thể hiện "khách hàng không lấy hóa đơn".

Giao dịch qua một công ty chứng khoán lớn

Mặc dù hóa đơn đầu vào không phát sinh thuế VAT nhưng doanh nghiệp xác định giá trị mua vào trên tờ khai thuế VAT thông qua bảng kê chi tiết giao dịch của một công ty chứng khoán lớn có trụ sở tại quận 1, TP.HCM.

Sau khi rà soát trên hệ thống và phát hiện doanh nghiệp đã xuất hóa đơn điện tử với doanh thu bất thường, Chi cục Thuế quận Bình Thạnh đã mời doanh nghiệp lên giải trình tình hình hoạt động.

Theo giải trình của doanh nghiệp với cơ quan thuế, Công ty Yến sào Hubnest kinh doanh yến sào nhưng có phát sinh hoạt động kinh doanh chứng khoán phái sinh mã VN30. Công ty này thực hiện giao dịch thông qua 1 công ty chứng khoán lớn bằng phương thức khớp lệnh.

Mặc dù vốn điều lệ chỉ 2,5 tỷ đồng nhưng doanh thu phát sinh trong quý 1/2023 lên tới 34.567, cao gấp hàng chục ngàn lần so với vốn đăng ký. Yến sào Hubnest cho biết, vòng quay vốn của doanh nghiệp lớn vì đặc trưng của hoạt động chứng khoán phái sinh là tỷ lệ đòn bẩy rất lớn, gấp 4 lần vốn.

Cụ thể, doanh nghiệp có thể sử dụng 250 triệu đồng tiền ký quỹ (tương đương 25%) để giao dịch một hợp đồng tương lai 1 tỷ đồng và lập lại giao dịch mua bán nhiều lần trong ngày.

Chính vì vậy, Công ty Yến sào Hubnest đã giao dịch khoảng 30.634 hợp đồng, chiếm 0,5 - 0,7% giao dịch toàn thị trường nhưng vốn thực tế giao dịch chỉ là 4,38 tỷ đồng.

Do Công ty Yến sào Hubnest có loại hình kinh doanh mới, đặc thù, tính chất pháp lý phức tạp nên Chi cục Thuế quận Bình Thạnh đã đề nghị Cục Thuế TP.HCM chỉ đạo, hướng dẫn và phân cấp quản lý. Mặc dù vậy, Chi cục Thuế quận Bình Thạnh đề xuất doanh nghiệp vẫn phải lập hóa đơn theo quy định dù khoản thu nhập phát sinh từ kinh doanh chứng khoán phái sinh không chịu thuế VAT theo quy định.

Theo quy định, nếu hoạt động này được xác định là hoạt động kinh doanh chứng khoán thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.