25/01/2022 Cập nhật ĐHCĐ 2024

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Ý nghĩa và hướng dẫn lập chi tiết

Nằm trong hệ thống hồ sơ báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ là phần không thể thiếu đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Để hiểu rõ hơn về loại báo cáo này cũng như ý nghĩa và cách lập chi tiết mời bạn theo dõi ngay bài viết dưới đây.

1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một loại báo cáo tài chính tổng hợp tình hình thu chi của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định. Ngoài ra, bản báo cáo này còn cung cấp những số liệu liên quan đến sự thay đổi trong tài sản, cơ cấu tài chính, khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản, khả năng thanh toán, khả năng tạo ra luồng tiền của doanh nghiệp.

2. Ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

3. Hướng dẫn đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ

3.1. Cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Bản báo cáo được chia làm 5 cột chính, bao gồm:

3.2. Cách phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Sẽ có 2 phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đó là phương pháp trực tiếp và gián tiếp. Chúng được căn cứ trên 2 thông tư đó là Thông tư 200 và Thông tư 300.

Đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ tốt giúp nhà quản trị nhận định rõ được tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh. Cụ thể là các dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp, đánh giá chất lượng lợi nhuận, doanh thu bán hàng có thực sự mang lại tiền cho công ty hay không? Từ đó đưa ra những giải pháp và kế hoạch tài chính hiệu quả trong tương lai.

- Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh

Là dòng tiền từ hoạt động kinh doanh hàng ngày và tạo ra doanh thu chủ yếu cho doanh nghiệp. Xác định các thành phần chính của lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh để biết doanh nghiệp đang sử dụng tiền hay tạo ra tiền, dương hay âm.

So sánh dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh với lợi nhuận trước thuế và doanh thu thuần để kiểm tra chất lượng doanh thu của doanh nghiệp.

Dòng tiền vào: Các khoản thu từ khách hàng

Dòng tiền ra:

- Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư

Là dòng tiền liên quan tới các hoạt động mua bán tài sản cố định và đầu tư dài hạn của doanh nghiệp. Việc phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư cho biết dòng tiền thu được từ việc thanh lý hay bán các tài sản đã mua.

Dòng tiền vào từ các hoạt động:

Dòng tiền ra có thể bao gồm:

- Lưu chuyển từ hoạt động tài chính

Là dòng tiền liên quan đến các hoạt động thay đổi về quy mô và kết cấu của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp. Dòng tiền từ hoạt động tài chính điều phối tiền cho các hoạt động kinh doanh, đầu tư, giải quyết các nghĩa vụ trả nợ đến hạn bằng các nguồn tài chính khác.

Phân tích dòng tiền từ hoạt động tài chính sẽ đánh giá được tình hình tiền trong doanh nghiệp đang thừa hay thiếu. Từ đó, có chính sách huy động vốn và chi trả cổ tức phù hợp.

Dòng tiền vào từ hoạt động:

Dòng tiền ra từ việc:

Trên đây là một số thông tin hữu ích về báo cáo lưu chuyển tiền tệ và hướng dẫn phân tích lưu chuyển tiền tệ trong doanh nghiệp mà 24hMoney đã tổng hợp được. Hy vọng những kiến thức này sẽ giúp các kế toán viên áp dụng trong thực tế một cách chính xác và hiệu quả.